Как выбрать наиболее выгодный режим налогообложения для ИП, занимающегося розничной торговлей непродовольственными товарами? Какие критерии учитывать при выборе между УСН ("доходы") и УСН ("доходы минус расходы")?
Чтобы выбрать наиболее выгодный режим налогообложения для индивидуального предпринимателя, занимающегося розничной торговлей непродовольственными товарами, необходимо проанализировать ряд критериев и особенностей двух вариантов упрощенной системы налогообложения (УСН):
Критерии выбора между УСН («Доходы») и УСН («Доходы минус расходы»)
1. Уровень дохода и рентабельности бизнеса
УСН («Доходы»): подходит бизнесу с высоким уровнем доходов и низкой долей затрат относительно выручки. Ставка налога составляет 6% от общей суммы полученных доходов.
УСН («Доходы минус расходы»): целесообразнее применять, если доля расходов высока и составляет значительную часть доходов. Ставка налога варьируется от региона, но чаще всего составляет 15% от разницы между доходами и расходами.
2. Состав и документальное подтверждение расходов
Для применения УСН («Доходы минус расходы») необходимо тщательно фиксировать и подтверждать все расходы, влияющие на снижение налоговой базы. Важно вести строгий учет первичных документов (накладные, чеки, платежные поручения).
Если ведение отчетности затруднено или количество подтвержденных расходов невелико, лучше выбрать УСН («Доходы»).
3. Возможность уменьшить сумму налога
По УСН («Доходы») возможно уменьшать налоговую базу на величину страховых взносов за себя и работников, но максимум на 50% от суммы налога.
По УСН («Доходы минус расходы») страховые взносы включаются в состав расходов, уменьшая налогооблагаемую базу.
4. Ограничения по применению
Обе схемы ограничиваются определенным порогом дохода и численности сотрудников:
Максимальная сумма дохода: до 200 млн рублей в год.
Численность сотрудников: до 130 человек.
Практический пример расчета налогов:
Предположим, ваш годовой доход составил 10 млн рублей, а расходы составили 6 млн рублей.
Расчет по УСН («Доходы»):
Сумма налога=10 000 000×6%=600 000 рублей
Расчет по УСН («Доходы минус расходы»):
Сумма налога=(10 000 000−6 000 000)×15%=600 000 рублей
Однако если ваши расходы ниже, выбор становится очевидным. Например, при доходах 10 млн рублей и расходах 3 млн рублей:
УСН («Доходы»): налог составит 600 тыс. руб.
УСН («Доходы минус расходы»): налог составит (10 000 000−3 000 000)×15%=1 050 000 руб.
В данном примере выгоднее выбирать УСН («Доходы»), поскольку сумма налога значительно меньше.
Итоговая рекомендация:
Выбирайте УСН («Доходы») при высоком уровне чистой прибыли и низком объеме подтвержденных расходов. Используйте УСН («Доходы минус расходы»), если большая часть ваших поступлений тратится на закупку товаров, аренду помещений и прочие затраты, что существенно снижает налогооблагаемую базу.