Какой порядок действий налогоплательщика в ситуации, когда произошла ошибка в исчислении НДС в декларации за прошлый квартал, и как правильно подать уточненную декларацию, учитывая изменения налогового законодательства на текущую дату?
Порядок действий налогоплательщика в ситуации, когда произошла ошибка в исчислении НДС в декларации за прошлый квартал, следующий:
Шаг 1: Выявление ошибки
Проверьте правильность расчета сумм НДС и заполнения формы декларации. Ошибки могут возникать вследствие неверного учета налогооблагаемой базы, неправильного применения налоговых ставок или ошибок в оформлении документов.
Шаг 2: Подготовка уточненной декларации
Заполните форму уточненной декларации (форма КНД 1151001) с указанием правильных сведений. Уточненная декларация подается независимо от того, была ли допущена недоимка или излишне уплаченный налог.
Шаг 3: Расчет пени (при наличии недоимки)
Если выявлена недоимка по НДС, налогоплательщику необходимо рассчитать и оплатить пени за каждый день просрочки уплаты налога. Формула расчета пени следующая:
Пени = (Сумма недоимки)×(Процентная ставка Банка России/100)×(Количество дней просрочки)
Обратите внимание, что процентная ставка определяется Банком России и подлежит регулярному обновлению.
Шаг 4: Уплата недостающей суммы налога и пени
Оплатите образовавшуюся задолженность по налогу и начисленные пени через личный кабинет налогоплательщика или иным удобным способом.
Шаг 5: Представление уточненной декларации
Подайте уточненную декларацию в налоговую инспекцию одним из способов:
- лично или через представителя;
- почтовым отправлением с уведомлением о вручении;
- электронно через телекоммуникационные каналы связи.
Особенности подачи уточненной декларации на 2025 год:
Начиная с 2025 года, согласно изменениям налогового законодательства, введены дополнительные условия для освобождения от НДС для упрощенцев. Например, освобождение предоставляется только при доходах за прошедший год ниже определенного порога (60 млн рублей). Если доходы превышены, возникает необходимость подачи отчетности и уплаты НДС.
Важные моменты:
- Не допускайте задержки подачи уточненной декларации, так как это приведет к дополнительным штрафам и пени.
- Сохраняйте копии всех первичных документов и пояснений для возможного подтверждения правильности расчетов налогов.
Правильное оформление и своевременная подача уточненной декларации позволят избежать санкций со стороны налоговых органов.