Чтобы избежать двойного налогообложения при ведении бизнеса за рубежом, необходимо учитывать ряд ключевых моментов и принять соответствующие меры. Рассмотрим подробнее каждый аспект.
Основные инструменты предотвращения двойного налогообложения
1. Использование соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН)
Многие государства заключили двусторонние договоры, регулирующие налогообложение доходов компаний, работающих в разных юрисдикциях. Эти соглашения устанавливают правила распределения налоговых обязательств между странами и определяют порядок освобождения от налога или зачета уплаченных сумм.
Что делать?
- Узнайте, имеется ли соглашение между страной регистрации вашей компании и государством, в котором ведется деятельность.
- Обратитесь к специалистам по международному праву и налоговым вопросам для анализа условий договора и разработки стратегии оптимизации налогообложения.
2. Применение принципа постоянного представительства (ПП)
Постоянное представительство возникает, если иностранная компания ведет бизнес на территории другого государства через офис, склад или другое постоянное учреждение. Доходы, полученные таким образом, подлежат налогообложению в стране нахождения представительства.
Рекомендации:
- Определите наличие признаков постоянного представительства согласно международным нормам и внутренним законам каждой юрисдикции.
- Оформляйте документы и операции так, чтобы минимизировать вероятность признания наличия постоянного представительства.
3. Оптимизация структуры владения активами
Использование холдинговых структур и инвестиционных инструментов позволяет перераспределять прибыль между различными юридическими лицами и снижать общую налоговую нагрузку.
Советы:
- Создавайте дочерние компании в странах с низкими ставками корпоративного налога или льготными режимами налогообложения.
- Применяйте схемы инвестирования через офшорные зоны, соблюдая принципы прозрачности и соответствия законодательству.
4. Зачет или освобождение от уплаты налогов
Некоторые государства предоставляют льготы иностранным компаниям, осуществляющим инвестиции в экономику. Это может выражаться в полном освобождении от налога либо частичном уменьшении ставок.
Действия:
- Изучите налоговый кодекс стран, где ведете деятельность, на предмет возможных преференций.
- Получите консультации профессиональных консультантов относительно возможности применения налоговых освобождений.
Примеры практических шагов
Предположим, ваша компания зарегистрирована в России и ведет торговлю с Великобританией. Для снижения риска двойного налогообложения выполните следующее:
- Проверьте наличие соглашения между Россией и Великобританией. Такое соглашение существует, оно регулирует распределение налогов на доход от коммерческой деятельности, дивидендов, процентов и роялти.
- Оцените необходимость создания постоянного представительства. Открытие филиала в Великобритании повлечет признание постоянного представительства и возникновение обязанностей по уплате местных налогов. Поэтому лучше рассмотреть вариант сотрудничества через агентов или представителей.
- Используйте преимущества холдинга. Можно создать промежуточную структуру в Нидерландах, известной своими выгодными условиями налогообложения прибыли и отсутствием ограничений на выплату дивидендов.
Грамотное использование правовых механизмов и тщательная подготовка позволяют существенно сократить налоговые обязательства и успешно вести международный бизнес.
