Какие виды деятельности подходят для УСН?
Упрощёнку могут выбрать как организации, так и ИП, если их деятельность не входит в список исключений (например, банки, страховые компании, производители подакцизных товаров и др.). В остальном - торговля, услуги, производство, общепит и многое другое вполне подходят для УСН. Главное - не превышать установленные лимиты по выручке и численности сотрудников.
Как выбрать между «доходами» и «доходами минус расходы»?
- «Доходы» - ставка обычно 6%. Этот вариант выгоден, если у вас мало подтверждённых расходов или они составляют небольшую часть выручки. Налог платится со всей суммы поступлений, но можно уменьшить его на сумму страховых взносов.
- «Доходы минус расходы» - ставка 15%. Подходит, если у вас много официальных, экономически обоснованных расходов (например, закупка товаров, аренда, зарплата). Налог платится с разницы между доходами и расходами, но даже если расходы почти равны доходам, минимальный налог - 1% от выручки.
Ограничения по численности и выручке
- Годовая выручка: не более 490,5 млн рублей (с 2026 года). Если превысите - автоматический переход на общую систему налогообложения.
- Численность работников: не более 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств: не более 218 млн рублей.
- Лимит для освобождения от НДС: если выручка превышает 20 млн рублей в год, придётся платить НДС, но право на УСН сохраняется до 490,5 млн рублей.
Перед выбором объекта налогообложения прикиньте: если ваши расходы меньше 60% от доходов - чаще выгоднее «доходы». Если больше - «доходы минус расходы». И не забывайте про новые лимиты: с 2026 года контроль за выручкой станет ещё строже, а при превышении 20 млн рублей появится обязанность платить НДС.
